Новый налог на вклады: кому, когда и сколько нужно платить

1 января 2021 года в России введен налог на вклады, а точнее — налог на доходы по вкладам (с законом можно ознакомиться здесь). Этот материал поможет вам разобраться, кому нужно платить этот налог, как его рассчитать, как он будет взиматься и какие есть исключения. 

Кому нужно платить налог?

Налогом в 13% облагается весь доход, полученный от вкладов, за исключением необлагаемой суммы, которую государство ввело в качестве бонуса. Во многих статьях пишут, что вклады до 1 млн рублей не облагаются налогом. Это не совсем так. Необлагаемая сумма зависит не от размера вкладов, а именно от дохода, который вы получили от вкладов. Рассчитать эту сумму можно по формуле: ключевая ставка  ЦБ умножить на сумму в 1 млн руб.

Сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Значит, налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий 42,5 тыс. руб. Не важно, сколько у вас вкладов и на какую сумму. Главное, превышает ли общий полученный вами доход этот необлагаемый минимум.

Иногда банки предлагают вклады с процентной ставкой выше ключевой ставки ЦБ. В этом случае доход даже со вклада менее 1 млн руб. может превысить необлагаемую сумму. 

Например:

У вас вклад на 850 тыс. руб. со ставкой 5,5%. Давайте вычтем из получившегося дохода необлагаемую сумму:
850 000 * 5,5% — 1 000 000 * 4,25% (ставка ЦБ) = 46 750 — 42 500 = 4 250 руб.

А теперь посчитаем налог, который нужно заплатить с этой суммы:
4 250 * 13% = 552,5 руб.

Получается, что налог на вклад в 850 000 руб. со ставкой 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит 552,5 руб.

Вы можете подставить в эту формулу свои данные и рассчитать, какой налог вам придётся заплатить. Не забывайте, что нужно суммировать доход со всех ваших банковских депозитов. 

Как будет взиматься налог на вклады

Вам не нужно подавать декларацию в случае налога на вклады. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов. Налоговая, в свою очередь, проанализирует данные по всем депозитам. Если вкладчик обязан оплатить налог, то ФНС вышлет вам налоговое уведомление — либо через личный кабинет на сайте налоговой, либо обычным письмом почтой.

Налоги за текущий год мы оплачиваем в следующем. Значит, зa 2021 год мы должны платить только в 2022 году (до 1 декабря).

Есть ли исключения

Налог на доходы по вкладам можно не платить в двух случаях:

— Если процентная ставка по вкладам не превышает 1% годовых (это большинство зарплатных карт, например),

— Если это эскроу-счет  — специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.